riciclaggio

"(15) Gli obblighi stabiliti dalla direttiva in materia di identificazione dei clienti, tenuta delle registrazioni e segnalazione delle operazioni sospette dovrebbero essere estesi ad un numero limitato di attività e di professioni che si sono rivelate suscettibili di utilizzo a fini di riciclaggio.

(16) I notai ed i professionisti legali indipendenti, quali definiti dagli Stati membri, dovrebbero essere assoggettati alle disposizioni della direttiva quando partecipano a operazioni di natura finanziaria o societaria, inclusa la consulenza tributaria, per le quali è particolarmente elevato il rischio che i servizi dei predetti professionisti vengano utilizzati a fini di riciclaggio dei proventi di attività criminali.

(17) Tuttavia, quando dei professionisti indipendenti che forniscono consulenza legale, i quali siano legalmente riconosciuti e controllati come gli avvocati, esaminano la posizione giuridica di un cliente o rappresentano un cliente in un procedimento giudiziario, non sarebbe appropriato che per quanto riguarda tali attività la direttiva imponesse loro l'obbligo di comunicare eventuali operazioni sospette di riciclaggio. Deve sussistere l'esenzione da qualsiasi obbligo di comunicare le informazioni ottenute prima, durante o dopo il procedimento giudiziario, o nel corso dell'esame della posizione giuridica di un cliente. Di conseguenza, la consulenza legale è soggetta al vincolo del segreto professionale a meno che il consulente giuridico partecipi alle attività di riciclaggio dei proventi illeciti, che la consulenza sia fornita a fini di riciclaggio o l'avvocato sia a conoscenza che il cliente chiede consulenza giuridica ai fini del riciclaggio dei proventi illeciti.

(20) Nel caso dei notai e dei professionisti legali indipendenti, per tenere debitamente conto dell'obbligo di riservatezza che vincola detti professionisti ai loro clienti, gli Stati membri dovrebbero essere autorizzati a designare l'ordine degli avvocati o qualunque altro organismo di autoregolamentazione dei liberi professionisti come organo a cui questi professionisti segnalano eventuali casi di riciclaggio. Le regole riguardanti il trattamento di tali segnalazioni e la loro eventuale trasmissione alle autorità responsabili per la lotta contro il riciclaggio e, in generale, le forme appropriate di cooperazione tra gli ordini degli avvocati o altri organismi professionali e dette autorità devono essere determinate dagli Stati membri.

La direttiva del 2001 dunque pone l'obbligo di identificazione del cliente e di comunicare all'autorità responsabile qualsiasi fatto rilevante ai dìfini della lotta al riciclaggio del denaro sporco.

Con una terza direttiva (direttiva 2005/60/CE del 26 ottobre 2005) vengono introdotte disposizioni più specifiche e dettagliate sulla identificazione del cliente ed il controllo delle nuove attività, nonchè sul titolare effettivo della operazione.

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Provvedimenti di attuazione delle direttive CE da parte dello Stato italiano.

Lo Stato italiano ha recepito le direttive europee una prima volta con la c.d. "legge antiriciclaggio", d.l. 3.5.1991 convertito con modificazioni dalla legge 5.7.1991 n.197.

La seconda direttiva europea del 2001 ha ricevuto attuazione nel nostro Stato con legge comunitaria 3 febbbraio 2003 n.14 e poi, in modo organico, con il d.lgs. 20 febbraio 2004 n.56

La terza direttiva europea è stata recepita con la legge comunitaria 25.1.2006 n.29, articolo 22, ma non è stato ancora emanato il decreto legislativo di attuazione.

Dunque, il Regolamento ministeriale 3 febbraio 2006 n.141 (riguardante gli obblighi a carico dei professionisti)è divenuto operante dal 22 aprile 2006. Nella stessa data sono stati emanati il decreto ministeriale n.142 (riguardante gli operatori finanziari e il DM. n.143 (riguardante gli altri operatori)

L'Uffico Italiano Cambi ha dato attuazione pratica alla normativa con TRE istruzioni:
- la prima istruzione per gli obblighi a carico degli intermediari finanziari;
- la seconda istruzione per gli obblighi a carico dei professionisti;
- la terza istruzione a carico degli operatori non intermediari

Dunque, limitandoci ai PROFESSIONISTI, esistono attualmente determinati obblighi:

1) obbligo di identificazione dei clienti per le prestazioni che importino mvimentazioni di somme superiori a 12,500 euro;
2) obbligo di istituzione di un archivio informatico;
3) Obbligo di registrazione e conservazione dei dati rilevanti;
4) Obbligo di segnalazione delle operazioni sospette;

Gli avvocati hanno rilevato una sostanziale incompatibilità di tali obblighi di delazione imposti dal legislatore comunitario e nazionale con il segreto professionale, e la loro incidenza sul rapporto fiduciario.